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Die Flat Tax in Theorie und Empirie
unter besonderer Berücksichtigung von Russland und der Slowakei
Josef Maria Wolfgang Thoman
Art der Arbeit
Diplomarbeit
Universität
Universität Wien
Fakultät
Fakultät für Wirtschaftswissenschaften
Betreuer*in
Christian Bellak
DOI
10.25365/thesis.12005
URN
urn:nbn:at:at-ubw:1-30105.34788.417369-2
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Abstracts
Abstract
(Deutsch)
Die vorliegende Diplomarbeit befasst sich mit den Auswirkungen der Einführung einer „Flat Tax“ auf Steuer- & Staatseinnahmen, Wirtschaftswachstum & Beschäftigung sowie die Einkommensverteilung.
Die Arbeit bietet zunächst einen abgrenzenden Vergleich der Flat Tax gegenüber den beiden anderen Einkommensteuersystemen (Globale & Duale Einkommensteuer). Es folgt eine Diskussion über die wichtigsten theoretischen Konzepte zur Wirkung der Flat Tax. Untersuchungsgegenstand sind dabei die Gestaltung eines optimalen Steuertarifs in Bezug auf Wohlfahrts- und Nutzenmaximierung, die Auswirkungen der Einführung einer Flat Tax auf die Verteilungsgerechtigkeit sowie die Bedeutung der Tarifgestaltung für Arbeitsanreize, Steuereintreibung und Konjunkturglättung.
Der empirische Teil konzentriert sich auf Länderstudien von Russland und der Slowakei. Nachdem ihre ungleiche ökonomische Ausgangslage diskutiert wurde, werden die Steuerreformen in beiden Ländern sowie deren Wirkung im Detail untersucht. Im Mittelpunkt stehen dabei nicht nur die Abgaben & Ausgaben, sondern insbesondere die Wirkung der Reformen auf Wachstum & Beschäftigung und auf die Einkommensverteilung.
Es zeigt sich, dass die Flat Tax stets nur ein Teil umfassender Reformbemühungen ist und nicht isoliert betrachtet werden darf.
Die Flat Tax hat das Potential durch ihre einfache Form die Effizienz der Besteuerung zu erhöhen. Letztlich sind es aber die gesetzlichen Rahmenbedingungen und die öffentlichen Verwaltung, die über die Effektivität der Steuergesetzgebung entscheiden. Bedeutet die Einführung der Flat Tax eine spürbare Entlastung, so sind damit c.p. auch Einnahmenausfälle verbunden.
Die Behauptung, dass die Flat Tax positive Beschäftigungsanreize schafft und so zum Wachstumsmotor wird, kann nicht belegt werden.
Unabhängig davon, ob die Gestaltung der Flat Tax aufkommensneutral erfolgt oder ob ihre Finanzierung über andere Bereiche stattfindet, reduziert ihre Einführung den Grad der staatlichen Umverteilung.
Abstract
(Englisch)
This diploma thesis analyses the impact of the introduction of a "Flat Tax" on tax revenues, economic growth, employment and income distribution.
In the first part of the study a comparison of Income Tax Systems (Flat Tax, Global & Dual Income Tax) is given. This is followed by the discussion of the main theoretical concepts of the flat tax. Thereby the focus lies on the design of an optimal tax schedule in terms of welfare and utility maximization, the impact of introducing a Flat Tax on income distribution, work incentives, tax revenues, compliance and automatic stabilization.
The empirical section provides case studies of Russia and Slovakia. After a description of their different economic situations and tax reforms, the impacts of introducing a Flat Tax on tax revenues, economic growth, employment and income distribution are discussed.
It is stressed that the Flat Tax is part of a more complex context and therefore cannot be analyzed separately.
With its simple form the Flat Tax has the potential to increase the efficiency of taxation. But finally, it is the legal framework and the public administration that determine the effectiveness of tax legislation. If the introduction of a Flat Tax leads to a reduction of the tax burden, then this will be c.p. associated with revenue losses.
The claim that the Flat Tax creates positive work incentives and therefore enhances economic growth is not supported by the findings of this paper.
Regardless of the fact whether the design of the Flat Tax is revenue neutral, or whether its revenue losses are compensated by other measures, the introduction of a Flat Tax reduces the level of redistribution.
Schlagwörter
Schlagwörter
(Englisch)
Flat Tax Dual Income Tax Global Income Tax Tax Competition Tax Revenue Growth Employment Income Distribution Russia Slovakia
Schlagwörter
(Deutsch)
Flat Tax Duale Einkommensteuer Globale Einkommensteuer Steuerwettbewerb Steueraufkommen Wirtschaftswachstum Beschäftigung Einkommensverteilung Russland Slowakei
Autor*innen
Josef Maria Wolfgang Thoman
Haupttitel (Deutsch)
Die Flat Tax in Theorie und Empirie
Hauptuntertitel (Deutsch)
unter besonderer Berücksichtigung von Russland und der Slowakei
Paralleltitel (Englisch)
The Flat Tax in theory and evidence ; under special emphasis on Russia and Slovakia
Publikationsjahr
2010
Umfangsangabe
104 S.
Sprache
Deutsch
Beurteiler*in
Christian Bellak
AC Nummer
AC08522103
Utheses ID
10827
Studienkennzahl
UA | 140 | | |