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Voluntary and enforced tax compliance
an empirical analysis of the "slippery slope framework" in an international context
Matthias Kasper
Art der Arbeit
Diplomarbeit
Universität
Universität Wien
Fakultät
Fakultät für Psychologie
Betreuer*in
Christoph Kogler
DOI
10.25365/thesis.20418
URN
urn:nbn:at:at-ubw:1-29882.47659.683166-7
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(Print-Exemplar eventuell in Bibliothek verfügbar)
Abstracts
Abstract
(Deutsch)
Die vorliegende Arbeit beschäftigt sich im Zuge einer internationalen Studie mit der Untersuchung des „Slippery Slope Frameworks“ (Kirchler, 2007; Kirchler, Hoelzl & Wahl, 2008). Demnach wird Steuerehrlichkeit von zwei Faktoren beeinflusst: einerseits dem Vertrauen in den Staat und seine Institutionen sowie andererseits der Macht des Staates, insbesondere im Hinblick auf seine Möglichkeiten Steuerkriminalität zu verfolgen und zu ahnden. Die Ausübung staatlicher Macht erzeugt erzwungene Steuerehrlichkeit, wohingegen ein vertrauensvolles Klima zwischen einem Staat und seinen Bürgern zu freiwilliger Steuerehrlichkeit führt.
Insgesamt 1350 Studenten der Wirtschaftswissenschaften aus Österreich, Ungarn, Rumänien und Russland nahmen an dem fragebogenbasierten Experiment teil. In Anlehnung an die Studie von Wahl, Kastlunger und Kirchler (2010) wurde den Teilnehmern in einem Einleitungstext der fiktive Staat Varosien vorgestellt. Dabei wurden sie aufgefordert, sich vorzustellen als Bürger Varosiens zu leben, zu arbeiten und Steuern zu Zahlen. In der Einleitung wurden die Beschreibungen des Vertrauens der Bürger in den Staat sowie der staatlichen Macht so manipuliert, dass vier Untersuchungsbedingungen resultierten (große Macht & großes Vertrauen; große Macht & geringes Vertrauen, geringe Macht & großes Vertrauen und geringe Macht & geringes Vertrauen). Jeder Teilnehmer wurde zufällig einer dieser Bedingungen zugewiesen. Der anschließende Fragebogen bestand aus Fragen, die im Zuge steuerpsycholgischer Forschung bereits eingesetzt und publiziert wurden. Neben den bereits erwähnten Formen der Steuerehrlichkeit (freiwillig vs. erzwungen) wurde die Bereitschaft Steuern ehrlich zu zahlen, bzw. zu hinterziehen, die generelle Steuermoral und die wahrgenommene Ähnlichkeit Varosiens mit dem jeweiligen Heimatland der Teilnehmer erfragt und statistisch mittels mehrfaktorieller Kovarianzanalyse ausgewertet.
Die länderübergreifenden Ergebnisse bestätigen die Annahmen des „Slippery Slope Frameworks“, wonach staatliche Machtausübung zu erzwungener Steuerehrlichkeit und wechselseitiges Vertrauen zu freiwilliger Steuerehrlichkeit führt. Dabei beeinflussen sich die beiden Faktoren gegenseitig, sodass eine Zunahme des Vertrauens auch eine höhere wahrgenommene Macht des Staates nach sich zieht und umgekehrt. Eine Kombination aus großer wahrgenommener Macht des Staates und großem Vertrauen in die staatlichen Institutionen führte zu besonders großer Bereitschaft, sich steuerehrlich zu verhalten.
Darüber hinaus deuten die Ergebnisse darauf hin, dass Steuerhinterziehung besonders dann stattfindet, wenn einerseits der Staat nicht über adäquate Mittel verfügt um Steuerkriminalität zu verfolgen und andererseits die Bürger wenig Vertrauen in die staatlichen Institutionen haben. Unabhängig von den Faktoren Macht und Vertrauen zeigte sich länderübergreifend eine hohe Steuermoral.
Insgesamt liefern die Ergebnisse einen empirischen Nachweis für die internationale Gültigkeit der Annahmen des „Slippery Slope Frameworks“.
Abstract
(Englisch)
The present study is the first international experimental examination of the assumption that both, taxpayers’ trust in authorities and the power of authorities increase tax payments by creating voluntary and enforced tax compliance. A questionnaire based experiment was conducted among 1350 students from Austria, Hungary, Romania and Russia, investigating the influence of trust and power on tax compliance and the intention to pay taxes. Results indicate in line with previous findings that intentions to pay taxes are highest in an environment with high power of authorities and high trust in authorities. High power of authorities leads to enforced tax compliance, whereas high trust in authorities induces voluntary tax compliance. Tax evasion was observed to be highest in cases of untrustworthy and powerless tax authorities. In sum, data confirms the assumptions of the slippery slope framework.
Schlagwörter
Schlagwörter
(Englisch)
Tax Compliance Tax Evasion Voluntary Tax Compliance Enforced Tax Complicance Tax Morale
Schlagwörter
(Deutsch)
Steuerehrlichkeit Steuerhinterziehung Steuermoral Freiwillige Steuerehrlichkeit Erzwungene Steuerehrlichkeit
Autor*innen
Matthias Kasper
Haupttitel (Englisch)
Voluntary and enforced tax compliance
Hauptuntertitel (Englisch)
an empirical analysis of the "slippery slope framework" in an international context
Paralleltitel (Deutsch)
Freiwillige und erzwungene Steuerehrlichkeit
Publikationsjahr
2012
Umfangsangabe
47 S. : graph. Darst.
Sprache
Englisch
Beurteiler*in
Christoph Kogler
Klassifikation
77 Psychologie > 77.60 Sozialpsychologie: Allgemeines
AC Nummer
AC09429094
Utheses ID
18263
Studienkennzahl
UA | 298 | | |