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Soft nudging for tax compliance
systematic review on the effectiveness of non-deterrence nudging interventions on tax compliance
Alexander Truzka
Art der Arbeit
Masterarbeit
Universität
Universität Wien
Fakultät
Fakultät für Psychologie
Studiumsbezeichnung bzw. Universitätlehrgang (ULG)
Masterstudium Psychologie
Betreuer*in
Erich Kirchler
DOI
10.25365/thesis.70482
URN
urn:nbn:at:at-ubw:1-11216.92638.134292-4
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(Print-Exemplar eventuell in Bibliothek verfügbar)
Abstracts
Abstract
(Deutsch)
In zahlreichen Feldexperimenten in den letzten Jahren wurde die Wirksamkeit von Non-Deterrence Nudging-Interventionen auf Steuercompliance als Alternative zur Durchführung von Audits und der Androhung von Strafen untersucht. In der bisherigen Forschung wurde jedoch noch nicht systematisch untersucht, wie die Wirksamkeit dieser Interventionen durch individuelle und kontextuelle Faktoren beeinflusst wird. Daher wurden in der vorliegenden Arbeit Ergebnisse verschiedener Feldexperimente in ein standardisiertes Schema integriert. Die Effekte der Studien wurden hinsichtlich verschiedener Subpopulationen von Steuerzah-lern untersucht, wobei deren beruflicher Kontext sowie das vergangene Steuerverhalten be-rücksichtigt wurden. Zusätzlich wurden die Effekte hinsichtlich verschiedener Regionen un-tersucht, in denen die Feldexperimente durchgeführt wurden. Die vorhandene Literatur wurde nach den PRISMA-Richtlinien ausgewertet. Die Ergebnisse zeigen, dass Non-Deterrence Nudging-Interventionen häufiger in einer Population von Steuerzahlern wirksam waren, die in der Vergangenheit bereits einmal Steuervorschriften missachtet haben – verglichen mit einer allgemeinen Gruppe von Steuerzahlern. Zusätzlich konnten die Ergebnisse zeigen, dass Nudging-Interventionen in europäischen Feldstudien häufiger wirksam waren als in nordame-rikanischen Feldstudien. Wenn man sich die Effekte der einzelnen Interventionen ansieht, zeigte sich, dass die meisten Interventionen, die auf eine Vereinfachung des Inhalts abzielten, wirksam waren, wobei die Effekte hauptsächlich auf eine Population von individuellen Steu-erzahlern zurückzuführen waren. Interventionen, die auf soziale Normen abzielten, zeigten ebenfalls häufig positive Effekte, vor allem in der Population der zuvor bereits einmal nicht gesetzestreuen Steuerzahler. Reziprozitäts- und Informationsinterventionen zeigten kaum po-sitive Effekte, weder in einer bestimmten Subpopulation noch in einem bestimmten regiona-len Kontext. Weitere Forschung ist besonders hinsichtlich der Steuercompliance von Unter-nehmen, sowie für Länder außerhalb von Europa und Amerika erforderlich.
Abstract
(Englisch)
Many recent field experiments investigated the effectiveness of non-deterrence nudging interventions on tax compliance as an alternative to traditional audits and sanctions. However, previous research to date has not yet systematically investigated how the effectiveness of non-deterrence interventions is influenced by individual and contextual factors. The current sys-tematic review therefore integrated findings from individual field experiments into a compre-hensive framework. The study effects were investigated for different subpopulations of tax-payers, taking into account their occupation and compliance history. Additionally, the effects were analysed for various regions in which the field experiments were conducted. The body of literature was analysed according to the PRISMA guidelines. The results showed that non-deterrence nudging interventions were more frequently effective in increasing tax compliance in a previously non-compliant population compared to a general population of taxpayers. Ad-ditionally, nudging interventions were found to be more frequently effective in European than in North American field studies. When looking at the interventions in detail, it was found that most interventions including a simplification element were effective, however those effects mainly stem from a population of individual taxpayers. Social norm interventions also showed frequent positive effects, mainly in the population of previously non-compliant tax-payers. Reciprocity and information treatments did not display frequent positive effects in any subpopulation or regional context. Further evidence is necessary, especially for a corporate sample of taxpayers as well as for countries outside of Europe, North, and South America.
Schlagwörter
Schlagwörter
(Englisch)
Tax Compliance Non-Deterrence Nudging Compliance History Regional Variation
Schlagwörter
(Deutsch)
Steuercompliance Non-Deterrence Nudging Steuerverhalten Regionale Unterschiede
Autor*innen
Alexander Truzka
Haupttitel (Deutsch)
Soft nudging for tax compliance
Hauptuntertitel (Deutsch)
systematic review on the effectiveness of non-deterrence nudging interventions on tax compliance
Paralleltitel (Deutsch)
Weiches Nudging für Steuercompliance
Paralleluntertitel (Deutsch)
systematische Überprüfung der Wirksamkeit von Nudging-Interventionen ohne Abschreckung auf Steuercompliance
Publikationsjahr
2021
Umfangsangabe
118 Seiten : Illustrationen
Sprache
Deutsch
Beurteiler*in
Erich Kirchler
Klassifikationen
77 Psychologie > 77.05 Experimentelle Psychologie ,
77 Psychologie > 77.93 Angewandte Psychologie
AC Nummer
AC16486390
Utheses ID
60629
Studienkennzahl
UA | 066 | 840 | |