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Learning from multinational enterprises: international tax strategies for digital nomads
Yasmin Hausberger
Art der Arbeit
Master-Thesis (ULG)
Universität
Universität Wien
Fakultät
Postgraduate Center
Studiumsbezeichnung bzw. Universitätlehrgang (ULG)
Universitätslehrgang Europäisches u. Intern. Wirtschaftsrecht (LL.M.) [Berufsbegleitend]
Betreuer*in
Dimitar Hristov
DOI
10.25365/thesis.74277
URN
urn:nbn:at:at-ubw:1-20159.72825.680571-1
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(Print-Exemplar eventuell in Bibliothek verfügbar)
Abstracts
Abstract
(Deutsch)
Diese Masterarbeit untersucht die Steuerimplikationen des expandierenden Sektors der "Digitalen Nomaden", sowie die Lehren, die sie aus den Steuerstrategien multinationaler Unternehmen (MNU) ziehen können. Digitalen Nomaden bietet sich eine exklusive Möglichkeit, global und remote zu arbeiten, wodurch sie ihre steuerlichen Verpflichtungen auf eine Art und Weise optimieren können, die herkömmlichen Arbeitsvereinbarungen bislang unzugänglich war. Zunächst skizziert die Studie die dynamisch wandelnden Paradigmen moderner Arbeit, bevor sie sich den von MNU verwendeten Steuerstrategien zuwendet. Hierbei werden auch Aspekte wie Regelungen für kontrollierte ausländische Unternehmen (CFC), Verrechnungspreise, hybride Ungleichgewichte und Doppelbesteuerung berücksichtigt. Ergänzend dazu präsentiert die Studie statistische Daten zu steuerrelevanten Aspekten wie Nationalität, Einkommensquellen und -niveaus, Berufsfeldern, Wohnsitz- und Visasituation sowie Auswahlkriterien für die Gründung und den Wohnsitz digitaler Nomaden. Die Arbeit empfiehlt schließlich Steuerstrategien, die sich speziell an digitale Nomaden richten und Schwerpunkte auf Steuerwohnsitz und Unternehmensformen setzen. Dabei werden verschiedene Unternehmensformen und Rechtsordnungen in Betracht gezogen, die Kosten dieser steuerlichen Strukturen bewertet und das Potenzial sowie die Grenzen diskutiert, inwiefern digitale Nomaden bestimmte MNU-Strategien zu ihrem eigenen Vorteil adaptieren können.
Abstract
(Englisch)
This paper examines the tax implications of the growing group called “digital nomads” and what they can learn from the tax strategies used by multinational enterprises (MNEs). Digital nomads are uniquely positioned to work remotely around the world and have the flexibility to optimise their tax liabilities in ways previously impossible in more clearly domiciled working arrangements. The study first outlines shifting modern work paradigms, then delves into the tax strategies used by multinational enterprises (MNEs), including aspects such as controlled foreign company (CFC) rules, transfer pricing, hybrid mismatches, and double taxation. Furthermore, it will present tax-relevant statistics concerning digital nomads’ citizenship, income types and levels, professions, residency, and visas, and the selection criteria for incorporation and residency of digital nomads. The thesis concludes with proposed tax strategies for digital nomads, focusing on tax domicile and incorporation types. It assesses various corporate forms and jurisdictions, evaluates the costs of these tax structures, and discusses the potential as well as limitations for digital nomads to adapt certain MNE strategies to their advantage.
Schlagwörter
Schlagwörter
(Deutsch)
Digitale Nomaden Steuerstrategien
Schlagwörter
(Englisch)
Digital nomads tax tax optimization tax optimisation visas residence permits domicile incorporation freelancer freelance remote work living abroad
Autor*innen
Yasmin Hausberger
Haupttitel (Englisch)
Learning from multinational enterprises: international tax strategies for digital nomads
Paralleltitel (Deutsch)
Internationale Steuerstrategien für digitale Nomaden
Publikationsjahr
2023
Umfangsangabe
88 Seiten
Sprache
Englisch
Beurteiler*in
Dimitar Hristov
Klassifikation
86 Recht > 86.70 Internationales Wirtschaftsrecht
AC Nummer
AC16945518
Utheses ID
68070
Studienkennzahl
UA | 992 | 548 | |