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Tax relief for SMEs in Europe
the EU Commission's head office tax directive
Stella Pantea Siegfried
Art der Arbeit
Master-Thesis (ULG)
Universität
Universität Wien
Fakultät
Postgraduate Center
Studiumsbezeichnung bzw. Universitätlehrgang (ULG)
außerordentliches Masterstudium Europäisches und Internationales Wirtschaftsrecht [Vollzeit Englisch]
Betreuer*in
Dimitar Hristov
DOI
10.25365/thesis.76582
URN
urn:nbn:at:at-ubw:1-11336.21422.877069-3
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(Print-Exemplar eventuell in Bibliothek verfügbar)
Abstracts
Abstract
(Deutsch)
Diese Masterarbeit befasst sich mit dem Richtlinienvorschlag der Europäischen Kommission vom 12. September 2023 zur Einführung eines Systems zur hauptsitzbasierten Besteuerung von kleinen und mittelständischen Unternehmen (KMU), die grenzüberschreitend über eine Betriebsstätte in einem anderen Mitgliedstaat tätig werden wollen oder bereits tätig sind. KMU sind von immenser Bedeutung für die Europäische Wirtschaft, insbesondere da sie einen Großteil der Anzahl an Unternehmen in der Union ausmachen und auch zwei Drittel aller Arbeitsplätze in der Privatwirtschaft stellen. In den letzten Jahren sahen sich KMU einigen schwierigen Herausforderungen wie der Covid-19-Pandemie und den daraus resultierenden Versorgungsengpässen sowie dem russischen Angriffskrieg gegen die Ukraine und den daraus resultierenden höheren Energiekosten gestellt, sodass deren Rentabilität verringert wurde. Bisher gelang es KMU nicht, ihr Leistungsniveau von vor der Pandemie zu erreichen. Zudem fällt es KMU schwer aufgrund der verschiedenen nationalen Steuersysteme innerhalb der Europäischen Union vollen Zugang zum Binnenmarkt zu erhalten. Mit Blick auf die hohen Befolgungskosten bei der Einhaltung steuerlicher Pflichten, die bei einer Tätigkeit in einem anderen Mitgliedstaat entstehen, sehen sich KMU oftmals davon abgehalten, überhaupt grenzüberschreitend tätig zu werden. Diesem Problem wollte die Europäische Kommission mit ihrem Richtlinienvorschlag Rechnung tragen. Durch eine eingehende Prüfung und Bewertung des Vorschlags soll im Rahmen dieser Masterarbeit herausgearbeitet werden, welche möglichen Herausforderung bei einer Einführung eines Hauptsitzsteuersystems für KMU bestehen könnten und wie effektiv eine solches Besteuerungssystem im Hinblick auf die Befolgungskosten wäre. Insbesondere soll im Rahmen der Arbeit geklärt werden, inwiefern der Richtlinienvorschlag die Wettbewerbsfähigkeit von KMU und somit auch die Europäische Wirtschaft stärken könnte.
Abstract
(Englisch)
This master's thesis deals with the European Commission's proposal for a directive from 12 September 2023 on the introduction of a system of head office-based taxation for small and medium-sized enterprises (SMEs) that operate or intend to operate cross-border through a permanent establishment in another Member State. SMEs are of great importance for the European economy, especially as they represent the majority of companies in the Union and also provide two thirds of all jobs in the private sector. Over recent years SMEs have faced some difficult challenges, such as the Covid-19 pandemic and the resulting supply bottlenecks, as well as the Russian war of aggression against Ukraine and the resulting higher energy costs, which have reduced their profitability. So far, SMEs have not been able to reach their pre-pandemic performance level. In addition, the different national tax systems within the European Union make it difficult for SMEs to gain full access to the internal market. Due to high compliance costs for complying with tax obligations when operating in another Member State, SMEs are often hindered from operating across borders at all. The European Commission wanted to address this problem with its proposal for a directive. Through an in-depth examination and evaluation of the proposal, this master's thesis aims to identify the potential challenges of introducing a head office tax system for SMEs and how effective such a taxation system would be in terms of compliance costs. In particular, the thesis aims to clarify the extent to which the proposed directive could strengthen the competitiveness of SMEs and therefore the European economy.
Schlagwörter
Schlagwörter
(Deutsch)
Haupsitzbasierte Besteuerung Kleine und mittelständische Unternehmen Steuerharmonisierung EU
Schlagwörter
(Englisch)
Head Office Tax Directive Small and medium-sized enterprises Tax harmonization EU
Autor*innen
Stella Pantea Siegfried
Haupttitel (Englisch)
Tax relief for SMEs in Europe
Hauptuntertitel (Englisch)
the EU Commission's head office tax directive
Publikationsjahr
2024
Umfangsangabe
43, XII Seiten : Illustrationen
Sprache
Englisch
Beurteiler*in
Dimitar Hristov
Klassifikation
86 Recht > 86.73 Steuerrecht
AC Nummer
AC17311672
Utheses ID
72280
Studienkennzahl
UA | 999 | 082 | |