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Der gemeinnützige Verein im Umsatzsteuerrecht
Andreas Schlögl
Art der Arbeit
Master-Thesis (ULG)
Universität
Universität Wien
Fakultät
Postgraduate Center
Studiumsbezeichnung bzw. Universitätlehrgang (ULG)
außerordentliches Masterstudium Steuerrecht und Rechnungswesen (LL.M.) [Vollzeit]
Betreuer*in
Dimitar Hristov
DOI
10.25365/thesis.77140
URN
urn:nbn:at:at-ubw:1-15330.53175.876254-5
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Abstracts
Abstract
(Deutsch)
Vor der Gründung eines Vereins sollten potenzielle Mitglieder sorgfältig abwägen, ob der Verein als gemeinnützig oder eigennützig geführt werden soll. Die Entscheidung hat weitreichende steuerliche Implikationen, da eine gemeinnützige Ausrichtung zahlreiche steuerliche Vorteile bietet, insbesondere im Bereich der Umsatzsteuer. Ein gemeinnütziger Verein muss jedoch vorrangig der Förderung begünstigter Zwecke dienen, um diese Vergünstigungen in Anspruch nehmen zu können. Ziel dieser Arbeit ist es, die Unterschiede in der Besteuerung von gemeinnützigen und nicht gemeinnützigen Vereinen zu untersuchen und aufzuzeigen, welche steuerlichen Vorteile mit der Gemeinnützigkeit verbunden sind. Die Untersuchung der steuerlichen Unterschiede zwischen gemeinnützigen und eigennützigen Vereinen wurde mittels einer umfassenden Literaturrecherche durchgeführt. Dabei wurden relevante Datenbanken nach einschlägigen wissenschaftlichen Beiträgen durchsucht, die sich mit der Besteuerung von Vereinen befassen. Die gewählten Suchbegriffe, darunter „Vereine“, „Umsatzsteuer“ und „Befreiungen“, führten zur Identifikation mehrerer relevanter Quellen, die die Grundlage der Analyse bildeten. Diese Recherche ergab, dass gemeinnützige Vereine im Vergleich zu eigennützigen Vereinen von erheblichen Steuervergünstigungen profitieren können. Zu den bedeutendsten Vorteilen gehört die Befreiung von der Umsatzsteuer für unentbehrliche Hilfsbetriebe und Tätigkeiten, die im Rahmen der gemeinnützigen Zielsetzung des Vereins liegen. Diese Steuerbefreiung ist ein zentraler Vorteil, der es den Vereinen ermöglicht, erhebliche Kosteneinsparungen zu erzielen, die wiederum in die Förderung der gemeinnützigen Zwecke investiert werden können. Darüber hinaus steht gemeinnützigen Vereinen oftmals ein ermäßigter Umsatzsteuersatz zur Verfügung, was die finanzielle Belastung weiter reduziert.
Abstract
(Englisch)
Before founding an association, potential members should carefully consider whether the association should be run as a non-profit or a self-profit organization. The decision has far-reaching tax implications, as a non-profit status offers numerous tax advantages, particularly in the area of VAT. However, a non-profit association must primarily serve the promotion of favored purposes in order to be able to take advantage of these benefits. The aim of this paper is to examine the differences in the taxation of charitable and non-charitable associations and to show which tax advantages are associated with charitable status. The investigation of the tax differences between non-profit and non-profit associations was carried out by means of a comprehensive literature research. Relevant databases were searched for relevant academic articles dealing with the taxation of associations. The search terms chosen, including "associations", "sales tax" and "exemptions", led to the identification of several relevant sources, which formed the basis of the analysis. This research revealed that non-profit associations can benefit from considerable tax advantages compared to self-profit corporations. One of the most significant advantages is the exemption from VAT for certain essential auxiliary operations and activities that are within the scope of the association's charitable objectives. This tax exemption is a key benefit that enables associations to achieve considerable cost savings, which in turn can be invested in the promotion of charitable purposes. In addition, a reduced VAT rate is often available to non-profit associations, which further reduces the financial burden.
Schlagwörter
Schlagwörter
(Deutsch)
Vereine Umsatzsteuer Befreiung
Schlagwörter
(Englisch)
associations sales tax vat
Autor*innen
Andreas Schlögl
Haupttitel (Deutsch)
Der gemeinnützige Verein im Umsatzsteuerrecht
Paralleltitel (Englisch)
The non-profit association in VAT law
Publikationsjahr
2024
Umfangsangabe
iv, 68 Seiten
Sprache
Deutsch
Beurteiler*in
Dimitar Hristov
Klassifikation
86 Recht > 86.73 Steuerrecht
AC Nummer
AC17380538
Utheses ID
73118
Studienkennzahl
UA | 999 | 084 | |