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Assessing the impacts of artificial intelligence technologies used by tax administrations on human rights
Muhammet Emre Erdem
Art der Arbeit
Master-Thesis (ULG)
Universität
Universität Wien
Fakultät
Postgraduate Center
Studiumsbezeichnung bzw. Universitätlehrgang (ULG)
außerordentliches Masterstudium Human Rights (LL.M.)
Betreuer*in
Christian Piska
DOI
10.25365/thesis.78014
URN
urn:nbn:at:at-ubw:1-28665.20366.663469-9
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(Print-Exemplar eventuell in Bibliothek verfügbar)
Abstracts
Abstract
(Deutsch)
Die Integration von KI-Technologien in die Steuerverwaltung bietet bedeutende Möglichkeiten zur Steigerung der Effizienz, zur Aufdeckung von Betrug und zur Verbesserung der Steuerpflichtigen-Compliance. Diese Fortschritte gehen jedoch mit erheblichen ethischen und rechtlichen Herausforderungen einher, insbesondere im Hinblick auf die Menschenrechte. Diese Arbeit untersucht die Anwendung von KI in Steuersystemen und beleuchtet deren Auswirkungen auf das Diskriminierungsverbot, das Recht auf ein faires Verfahren und das Recht auf Achtung des Privatlebens. Anhand globaler Fallstudien werden die Risiken durch intransparente Algorithmen, potenzielle Verzerrungen und umfangreiche Datenverarbeitung aufgezeigt, die die Rechte der Steuerpflichtigen gefährden können. Zudem werden regulatorische Rahmenbedingungen untersucht, mit Fokus auf die KI-Verordnung und die DSGVO sowie auf Soft-Law-Richtlinien des Europarats, der Europäischen Kommission und der OECD als Mechanismen zur Risikominderung. Die Arbeit schließt mit Empfehlungen für eine ethische KI-Nutzung, wobei die Verringerung von Verzerrungen, menschliche Aufsicht, Transparenz durch erklärbare KI, Datenschutz, regelmäßige Prüfungen und die Neubewertung von Risikoklassifikationen im Vordergrund stehen. Diese Arbeit plädiert für einen ausgewogenen Ansatz, der sicherstellt, dass KI-Technologien in der Steuerverwaltung die Menschenrechte wahren und gleichzeitig die administrativen Fähigkeiten verbessern.
Abstract
(Englisch)
The integration of AI technologies into tax administration offers significant opportunities for enhancing efficiency, detecting fraud, and improving taxpayer compliance. However, these advancements come with significant ethical and legal challenges, especially regarding human rights. This thesis investigates AI’s applications in tax systems, exploring their impacts on non-discrimination, the right to a fair trial and the right to respect for private life. Through global case studies, it highlights risks posed by opaque algorithms, potential biases, and extensive data processing, which can undermine taxpayers’ rights. Furthermore, this thesis examines regulatory frameworks, focusing on the AI Act and the GDPR, alongside soft law guidelines from the Council of Europe, the European Commission, and the OECD, as mechanisms to mitigate these risks. The research concludes with recommendations for ethical AI deployment, emphasizing bias mitigation, human oversight, transparency through explainable AI, data protection, regular audits and reevaluating risk classifications. This thesis advocates a balanced approach, ensuring that AI technologies in tax administration uphold human rights while enhancing administrative capabilities.
Schlagwörter
Schlagwörter
(Deutsch)
Menschenrechte Künstliche Intelligenz Steuerverwaltungen
Schlagwörter
(Englisch)
Human Rights Artificial Intelligence Tax Administrations
Autor*innen
Muhammet Emre Erdem 
Haupttitel (Englisch)
Assessing the impacts of artificial intelligence technologies used by tax administrations on human rights
Publikationsjahr
2025
Umfangsangabe
iii, 49 Seiten
Sprache
Englisch
Beurteiler*in
Christian Piska
Klassifikationen
86 Recht > 86.73 Steuerrecht ,
86 Recht > 86.85 Menschenrechte
AC Nummer
AC17472250
Utheses ID
74465
Studienkennzahl
UA | 999 | 079 | |