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The EU directive on administrative cooperation as a tool against tax avoidance schemes
(with a focus on the automatic exchange of non-financial information in the EU)
Elena Croitoru
Art der Arbeit
Master-Thesis (ULG)
Universität
Universität Wien
Fakultät
Postgraduate Center
Studiumsbezeichnung bzw. Universitätlehrgang (ULG)
außerordentliches Masterstudium Europäisches und Internationales Wirtschaftsrecht [Vollzeit Englisch]
Betreuer*in
Dimitar Hristov
DOI
10.25365/thesis.79093
URN
urn:nbn:at:at-ubw:1-25166.55564.506688-5
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(Print-Exemplar eventuell in Bibliothek verfügbar)
Abstracts
Abstract
(Deutsch)
Diese Masterarbeit untersucht die Wirksamkeit der EU-Richtlinie über die Verwaltungszusammenarbeit im Bereich der Besteuerung (DAC) als zentrales Rechtsinstrument im Kampf gegen Steuervermeidung, mit besonderem Fokus auf den automatischen Austausch nichtfinanzieller Informationen. Steuervermeidung, obwohl rechtlich in ihrer Natur, untergräbt dennoch die Fairness und Effizienz der nationalen Steuersysteme sowie das Vertrauen der Öffentlichkeit in die Steuerpolitik. Aufgrund des Phänomens der Globalisierung und Digitalisierung und der Mobilität der Steuerpflichtigen ist es für ein Land schwieriger geworden, Steuervermeidungs und Steuerumgehungspraktiken einseitig zu bekämpfen. Diese Arbeit untersucht in Kapitel 1, inwieweit Steuervermeidung zu einem globalen Problem geworden ist und hebt die Bedeutung der Verwaltungszusammenarbeit zur Bekämpfung dieser Praktiken hervor. Außerdem werden die Unterschiede zwischen Steuervermeidung und Steuerhinterziehung diskutiert. Kapitel 2 bewertet die rechtliche Entwicklung der DAC von DAC1 bis DAC8 und deren Bestimmungen, mit besonderem Augenmerk auf den Mechanismus des automatischen Informationsaustauschs. Kapitel 3 behandelt die praktischen Herausforderungen bei der Umsetzung der DAC-Bestimmungen, insbesondere DAC1, DAC3, DAC5, DAC6 und DAC7, die sich auf nichtfinanzielle Informationen beziehen, sowie die generelle Wirksamkeit der DAC. Darüber hinaus wird die praktische Umsetzung von DAC6 durch einige Mitgliedstaaten (Österreich, Deutschland, Luxemburg, Finnland usw.) reflektiert. Die Arbeit kommt in Kapitel 4 zu dem Schluss, dass sich die EU trotz der steuerlichen Autonomie der Mitgliedstaaten und der Tatsache, dass die Umsetzung in der EU weiterhin uneinheitlich und inkohärent ist, dem Kampf gegen Steuervermeidungspraktiken verpflichtet fühlt. Dennoch leistet die DAC einen bedeutenden Beitrag zur Bekämpfung grenzüberschreitender Steuervermeidung, indem sie die Steuereinnahmen sichert, die Integrität des EU-Binnenmarkts stärkt und auf eine größere Steuergerechtigkeit abzielt. Es besteht kein Zweifel, dass in naher Zukunft das volle Potenzial realisiert werden kann, wenn sich die Mitgliedstaaten verpflichten, die DAC einheitlich umzusetzen und rechtliche Schlupflöcher in ihrem Rahmen geschlossen werden. Abschließend werden Empfehlungen gegeben, um die rechtliche und technische Umsetzung zu verstärken und den Rahmen an zukünftige Herausforderungen im digitalen und internationalen Steuerumfeld anzupassen.
Schlagwörter
Schlagwörter
(Deutsch)
Richtlinie über die Verwaltungszusammenarbeit Nichtfinanzielle Informationen Automatischer Informationsaustausch AIA Herausforderungen bei der Umsetzung Zersplitterte Umsetzung in der EU Begrenzte verfügbare Informationen Rechtliches Instrument gegen Steuervermeidung Praktische Wirksamkeit DAC1-DAC8 Neuer Ausblick - DAC9
Schlagwörter
(Englisch)
Directive on Administrative Cooperation Non-financial information Automatic exchange AEOI Challenges in implementation Fragmented implementation across EU Limited available information Legal tool against tax avoidance Practical efficiency DAC1- DAC8 New Outlook - DAC9
Autor*innen
Elena Croitoru
Haupttitel (Englisch)
The EU directive on administrative cooperation as a tool against tax avoidance schemes
Hauptuntertitel (Englisch)
(with a focus on the automatic exchange of non-financial information in the EU)
Publikationsjahr
2025
Umfangsangabe
iv, 84 Seiten
Sprache
Englisch
Beurteiler*in
Dimitar Hristov
Klassifikation
86 Recht > 86.73 Steuerrecht
AC Nummer
AC17623235
Utheses ID
77040
Studienkennzahl
UA | 999 | 082 | |