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Verrechnungspreisaspekte der globalen Mindestbesteuerung
Adam Gregor
Art der Arbeit
Master-Thesis (ULG)
Universität
Universität Wien
Fakultät
Postgraduate Center
Studiumsbezeichnung bzw. Universitätlehrgang (ULG)
außerordentliches Masterstudium Steuerrecht und Rechnungswesen (LL.M.) [Berufsbegleitend]
Betreuer*in
Michael Schilcher
DOI
10.25365/thesis.79778
URN
urn:nbn:at:at-ubw:1-10782.94078.589381-0
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(Print-Exemplar eventuell in Bibliothek verfügbar)
Abstracts
Abstract
(Deutsch)
Die Arbeit basiert auf einer literaturbasierten Analyse, die sich auf aktuelle wissenschaftliche Veröffentlichungen aller Art, OECD-Leitlinien, EU-Richtlinien und nationale Gesetzgebung stützt. Sie ist in fünf Hauptkapitel gegliedert, die wie folgt strukturiert sind: Einleitung: In diesem Kapitel werden die Problemstellung, die Zielsetzung und die Relevanz der Arbeit dargestellt. Hintergrund der globalen Besteuerung: Dieses Kapitel beleuchtet die historische Entwicklung der internationalen Besteuerung und geht auf die Herausforderungen der aggressiven Steuerplanung ein. Es wird untersucht, wie multinationale Unternehmen versuchen, ihre Steuerlast zu minimieren und welche Auswirkungen dies auf die globale Steuergerechtigkeit und die Staatseinnahmen hat. Verrechnungspreise: In diesem Kapitel über Verrechnungspreise geht es um deren Bedeutung für Unternehmen, insbesondere bei grenzüberschreitenden Transaktionen. Dabei wird der Fremdvergleich als zentrales Prinzip erläutert, das sicherstellt, dass die Preise zwischen verbundenen Unternehmen marktüblich sind. Ein weiterer Schwerpunkt liegt auf dem Missbrauch von Verrechnungspreisen zur Steuervermeidung und den Maßnahmen dagegen. Globale Mindestbesteuerung: Das Kapitel befasst sich mit der Einführung und Umsetzung einer weltweit gültigen Mindeststeuer für multinationale Unternehmen. Ziel dieser Initiative ist es, Steuervermeidung einzudämmen und eine faire Besteuerung zu gewährleisten. Verrechnungspreisaspekte der Mindestbesteuerung: Dieses Kapitel untersucht den Einfluss von Verrechnungspreisen auf die Steuerbemessungsgrundlage und zeigt auf, wie Verrechnungspreise die Steuerbemessungsgrundlage multinationaler Unternehmen beeinflussen können. Es wird erläutert, wie die Mindestbesteuerung als Regulierungsinstrument dazu beitragen kann, die Manipulation von Verrechnungspreisen zu begrenzen. Darüber hinaus werden die strategischen Anpassungen von Unternehmen als Reaktion auf die Einführung von Mindeststeuersätzen sowie die möglichen Auswirkungen auf die Wettbewerbsfähigkeit von Ländern analysiert.
Abstract
(Englisch)
The work is based on a literature review drawing on current scientific publications of all kinds, OECD guidelines, EU directives, and national legislation. It is divided into five main chapters, structured as follows: Introduction: This chapter presents the problem, the objective, and the relevance of the work. Background to global taxation: This chapter examines the historical development of international taxation and addresses the challenges of aggressive tax planning. It examines how multinational companies attempt to minimize their tax burden and what impact this has on global tax justice and government revenues. Transfer pricing: This chapter on transfer pricing deals with its significance for companies, particularly in cross-border transactions. It explains the arm’s length principle, which en-sures that prices between related companies are in line with market conditions. Another focus is on the misuse of transfer pricing for tax avoidance and measures to combat it. Global minimum taxation: This chapter deals with the introduction and implementation of a globally applicable minimum tax for multinational companies. The aim of this initiative is to curb tax avoidance and ensure fair taxation. Transfer pricing aspects of global minimum tax: This chapter examines the influence of transfer pricing on the tax base and shows how transfer pricing can affect the tax base of multinational companies. It explains how minimum taxation as a regulatory instrument can help to limit transfer pricing manipulation. In addition, the strategic adjustments made by companies in response to the introduction of minimum tax rates and the possible effects on the competitiveness of countries are analyzed.
Schlagwörter
Schlagwörter
(Deutsch)
Verrechnungspreise Gewinnverlagerung Mindestbesteuerung
Autor*innen
Adam Gregor
Haupttitel (Deutsch)
Verrechnungspreisaspekte der globalen Mindestbesteuerung
Paralleltitel (Englisch)
Transfer pricing aspects of global minimum tax
Publikationsjahr
2025
Umfangsangabe
iii, 80 Seiten
Sprache
Deutsch
Beurteiler*in
Michael Schilcher
Klassifikation
86 Recht > 86.73 Steuerrecht
AC Nummer
AC17723762
Utheses ID
77527
Studienkennzahl
UA | 999 | 084 | |