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The impact of the corporate sustainability reporting directive on small and medium enterprises in the EU
challenges and opportunities
Zaur Aliyev
Art der Arbeit
Master-Thesis (ULG)
Universität
Universität Wien
Fakultät
Postgraduate Center
Studiumsbezeichnung bzw. Universitätlehrgang (ULG)
außerordentliches Masterstudium Europäisches und Internationales Wirtschaftsrecht [Vollzeit Englisch]
Betreuer*in
Thomas Ratka
DOI
10.25365/thesis.80405
URN
urn:nbn:at:at-ubw:1-26240.69024.160930-2
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(Print-Exemplar eventuell in Bibliothek verfügbar)
Abstracts
Abstract
(Deutsch)
Diese Masterarbeit untersucht die umfassenderen Auswirkungen der CSRD auf KMU, einschließlich solcher, die nicht durch formale Berichtspflichten abgedeckt werden. Sie analysiert Nachhaltigkeitstransparenz als ein durch rechtliche Rahmenbedingungen, marktorientierte Informationsanforderungen und organisatorische Kapazitäten strukturiertes Gerüst. Die Arbeit zeigt, dass die CSRD-bezogenen Auswirkungen auf KMU nicht allein durch den formalen Anwendungsbereich bestimmt werden, sondern durch unterschiedliche Expositionswege entstehen, die zu ungleich verteilten Belastungen und Chancen für die Unternehmen führen. Basierend auf rechtsdoktrinärer Analyse, wissenschaftlicher und politischer Literatur sowie illustrativen Fallstudien börsennotierter und nicht börsennotierter KMU verdeutlicht die Studie, dass Nachhaltigkeitstransparenz kumulativen Druck erzeugt, der mit der Komplexität der ESR-Systeme, der Datenverfügbarkeit, der Bereitschaft zur Qualitätssicherung und den Informationsanforderungen entlang der Wertschöpfungskette zusammenhängt. Gleichzeitig kann die Berichtskapazität die Marktteilnahme stabilisieren und Informationshemmnisse reduzieren, ihre Wirkung bleibt jedoch weitgehend defensiv und führt nicht zu einer systematischen Verbesserung. Die Dissertation kommt zu dem Schluss, dass die Verhältnismäßigkeit im Rahmen der CSRD von der Koordination der Nachhaltigkeitsinformationsflüsse über rechtliche, marktbezogene und organisatorische Schnittstellen hinweg abhängt.
Abstract
(Englisch)
This thesis examines the broader impact of the CSRD on SMEs, including effects not reflected by formal reporting obligations. It analyses sustainability transparency as a framework structured by legal design, market-based information demands and organisational capacity. The thesis demonstrates that CSRD-related effects on SMEs are not determined by formal scope alone, but arise through exposure pathways that generate unequally distributed burdens and opportunities across firms. Based on legal-doctrinal analysis, academic and policy literature and illustrative case studies of listed and non-listed SMEs, the study illustrates that sustainability transparency produces cumulative pressures linked to ESRS complexity, data availability, assurance readiness, and value-chain information requests. At the same time, reporting capacity may stabilise market participation and reduce informational frictions, but its effects remain largely risk-limiting and do not lead to systematic upgrading. The thesis concludes that proportionality under the CSRD depends on the coordination of sustainability information flows across legal, market and organisational interfaces.
Schlagwörter
Schlagwörter
(Deutsch)
Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) Kleines und mittleres Unternehmen (KMU) Doppelte Wesentlichkeit Europäische Nachhaltigkeitsberichterstattungsstandards (ESRS)
Schlagwörter
(Englisch)
Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) Small and Medium-Sized Enterprises (SMEs) Double Materiality European Sustainability Reporting Standards (ESRS)
Autor*innen
Zaur Aliyev
Haupttitel (Englisch)
The impact of the corporate sustainability reporting directive on small and medium enterprises in the EU
Hauptuntertitel (Englisch)
challenges and opportunities
Publikationsjahr
2026
Umfangsangabe
78 Seiten
Sprache
Englisch
Beurteiler*in
Thomas Ratka
Klassifikation
86 Recht > 86.27 Gesellschaftsrecht
AC Nummer
AC17784386
Utheses ID
79466
Studienkennzahl
UA | 999 | 082 | |