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Layered anti-avoidance in EU corporate tax law
CFC rules, substance and global minimum taxation in Austria, Slovakia, Cyprus and Luxembourg
Natália Rybáriková
Art der Arbeit
Master-Thesis (ULG)
Universität
Universität Wien
Fakultät
Postgraduate Center
Studiumsbezeichnung bzw. Universitätlehrgang (ULG)
außerordentliches Masterstudium Europäisches und Internationales Wirtschaftsrecht [Vollzeit Englisch]
Betreuer*in
Dimitar Hristov
DOI
10.25365/thesis.81944
URN
urn:nbn:at:at-ubw:1-15065.80356.942464-1
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(Print-Exemplar eventuell in Bibliothek verfügbar)
Abstracts
Abstract
(Deutsch)
Diese Thesis untersucht das Zusammenspiel zwischen den Regelungen zu kontrollierten ausländischen Unternehmen und dem Rahmenwerk der Pillar-II-Regelungen innerhalb der Europäischen Union. Anhand einer vergleichenden Analyse von Österreich, der Slowakei, Zypern und Luxemburg wird untersucht, wie nationale CFC-Regelungen umgesetzt wurden und wie diese mit den globalen Mindeststeuerregeln interagieren. Zentraler Bestandteil dieser Thesis ist zudem die Analyse der Entwicklung der CFC-Regeln im Rahmen des OECD-Projekts zur Bekämpfung von Gewinnverkürzung und -verlagerung (BEPS) sowie der ATAD-Richtlinie zur Bekämpfung von Steuervermeidung und der durch das EU-Primärrecht auferlegten Beschränkungen. Ein weiterer Schwerpunkt liegt auf der Analyse von Substanzanforderungen, welche ein wesentliches Kriterium zur Abgrenzung von steuerlich aggressiven bzw. wirtschaftlich begründeten Strukturen darstellen. Dieses Thema wird unter anderem anhand der Cadbury-Schweppes-Doktrin und ihrer Einbeziehung in den ATAD-Rahmen bewertet. Ebenso wird die Beurteilung der wirtschaftlichen Substanz anhand der Global Anti-Base Erosion (GloBE)-Regeln sowie ihrer Relevanz im rechtlichen Kontext der EU beurteilt. Auf dieser Grundlage untersucht die vorliegende Thesis, ob die Koexistenz von CFC-Regelungen und Pillar-II einen kohärenten Rahmen zur Bekämpfung von Steuerumgehungen bilden. Darüber hinaus werden Fragen der Verhältnismäßigkeit, der Rechtssicherheit sowie möglicher regulatorischer Überschneidungen im Bereich der EU-Unternehmensbesteuerung untersucht.
Schlagwörter
Schlagwörter
(Deutsch)
CFC-Regeln Pillar II globale Mindestbesteuerung GloBE Substanzanforderungen ATAD EU-Steuerrecht Verhältnismäßigkeit Steuervermeidung systematische Kohärenz Vereinfachung des Steuerrechts effektive Steuerbelastung multinationale Unternehmen
Autor*innen
Natália Rybáriková
Haupttitel (Englisch)
Layered anti-avoidance in EU corporate tax law
Hauptuntertitel (Englisch)
CFC rules, substance and global minimum taxation in Austria, Slovakia, Cyprus and Luxembourg
Publikationsjahr
2026
Umfangsangabe
67 Seiten
Sprache
Englisch
Beurteiler*in
Dimitar Hristov
Klassifikation
86 Recht > 86.86 Europarecht. Allgemeines
AC Nummer
AC18027341
Utheses ID
81957
Studienkennzahl
UA | 999 | 082 | |